增值税低至1%,不会申报也没用
            来源:    发布时间: 2022-06-11 18:32   176 次浏览   大小:  16px  14px  12px
            松江注册公司一场新冠肺炎扰乱了很多企业的正常运营,给很多企业带来了很大的损失。因此,国家为缓解企业的压力规定:除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人在2020年3月1日至2020年5月31日,适用3%征收率的应税收入减按1%对征收率征收增值税。

            松江注册公司一场新冠肺炎扰乱了很多企业的正常运营,给很多企业带来了很大的损失。因此,国家为缓解企业的压力规定:除湖北省外,其他省、自治区、直辖市的增值税小规模纳税人在2020年3月1日至2020年5月31日,适用3%征收率的应税收入减按1%对征收率征收增值税。

            增值税

            根据文件规定:小规模纳税人在第一季度申报的时候1-2月的收入是按照3%的征收率,3月份的收入则是按照1%的征收率,那么,小规模纳税人应该怎么申报增值税呢?接下来,悟空财税小编为大家举例说明。

            (1)北京A企业为增值税小规模纳税人,主营业务为销售,选择按照季度进行纳税。2020年1月份取得销售商品收入,并自行开具了增值税普通发票价税合计164800元,2月份取得未开具发票含税收入113300元,3月份自行开具增值税普通发票价税合计111100元。A企业第一季度需要缴纳多少增值税?

            分析:A企业2020年第一季度收入额=164800÷(1+3%)+113300÷(1+3%)+111100÷(1+1%)=380000(元);

            减征增值税的应纳税额=减按1%征收率进行征收的不含税销售收入×2%=111100÷(1+1%)×2%=2200(元)。

            根据国家税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的规定:小规模纳税人在2019年1月1日至2021年12月31日发生的增值税应税销售行为,其合计月销售额没有超过10万元(以季度为纳税申报期的,季度销售额不超过30万元)的,可以免征增值税。

            A企业2020年第一季度不含税服务收入38万元,超过了30万元。因此,A企业不可以享受小微企业免征增值税的优惠政策。故A企业需要缴纳增值税=380000*3%-2200=9200元。

            (2)北京B企业为增值税小规模纳税人,选择按照季度纳税。2020年1月份销售货物自行开具增值税普通发票价税合计123600元,2月份取得未开具发票含税收入61800元,3月份自行开具增值税普通发票价税合计111100元,B企业需要缴纳多少增值税?

            B企业2020年第一季度销售额=123600÷(1+3%)+61800÷(1+3%)+111100÷(1+1%)=290000(元)

            上海松江注册公司根据上述政策规定:B企业属于按季度申报,且季度收入未超过30万元,可以享受免征增值税的优惠政策。所以,B企业在2020年第一季度不需要缴纳增值税。

            相信大家对于小规模纳税人增值税的计算有了一定的了解,如果您想知道更多的财税知识,请关注悟空财税。悟空财税可以为您解决代理记账、税收筹划、财务外包、财务咨询等问题,拥有专业的服务团队及自主研发的财税软件,定能帮您答疑解惑,排忧解难。

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